□本報記者劉建

    上海70多家企業為全國5900余家企業虛開增值稅發票,涉案金額40多億元。如此巨大的金額,是5個犯罪團伙的20余名犯罪嫌疑人在背后操縱而成。不久前,這起2008年以來上海市最大的虛開增值稅發票案告破。

    近來,全國各地屢破虛開增值稅發票案件,且案值越來越高。這些案件背后,往往有不少空殼公司套取發票,還有中介從中牽線搭橋,為虛開增值稅發票創造條件。如何堵住發票漏洞?應引起有關部門的重視。

    空殼公司開發票

    近日,上海警方召開新聞發布會,披露了“4·12”特大虛開增值稅專用發票案相關案情。

    今年4月,上海市公安局接到線索:上海有多家企業涉嫌虛開增值稅專用發票。經偵查,從2011年至今,犯罪嫌疑人范某、婁某等人冒用他人證件,通過多家企業登記代理公司在上海多個區先后注冊了多家空殼公司,同時結合“買殼”手法,獲取上海70余家企業的實際控制權,在無真實業務交易的情況下,通過收取票面金額6%到9%開票費的方式,為全國28個省市的5900多家企業虛開增值稅專用發票10萬余份,價稅合計44億余元,涉及稅款5.9億余元。而為了獲取空殼公司的進項發票來源,這些犯罪團伙又以支付票面金額3%到4%開票費的方式,通過中間人讓全國17個省市的1400余家企業虛開增值稅專用發票4.4萬余份,價稅合計41億余元,稅款5.1億余元。

    7月16日,在公安部經偵局等部門的統一部署下,上海、浙江兩地警方聯合實施集中收網行動,先后抓獲犯罪嫌疑人20余名,搗毀開票窩點10余處,凍結涉案銀行賬戶1000余個,查扣作案工具稅控機30余臺,電腦40余臺,作案手機100余個。

    上海警方表示,此案是上海近年來涉案金額最大、涉及地區最廣的虛開增值稅發票案,該團伙的行為不僅嚴重危害稅制改革,擾亂稅收和財政管理秩序,而且極易誘發其他違法犯罪,威脅國家經濟安全。

    三無公司問題多

    今年7月,上海市公安局虹口分局經偵支隊發現轄區一家公司賬戶資金來往頻繁且金額巨大,前后入賬資金近1億元；但每月僅繳納最低稅額,警方懷疑該公司涉嫌專門為他人虛開發票,隨即聯合稅務稽查部門掛牌成立專案組進行深入調查。9月11日,專案組對涉案公司辦公地點開展集中行動,現場抓獲犯罪嫌疑人劉某等兩人。隨后,在逃的犯罪嫌疑人相某等人也陸續到公安機關投案自首。經查,相某等人自2011年5月起,向上海及多個外省市公司虛開發票,并從中提取0.4%的手續費用,該公司虛開發票金額總計超過10億元。而相某等人也是通過冒用他人身份注冊、低價購買轉讓等方式,先后獲取包括涉案公司在內的18家公司實際控制權,從稅務部門騙取發票。

    據公安部門介紹,這種被稱為“買殼”的方式,是虛開發票犯罪案件中最常見的手法。而這些被“買殼”的企業,一般都是經營不善、瀕臨倒閉、基本不開展實際經營業務的休眠企業。這些企業大多是注冊于經濟開發園區的無實際經營場所、經營人員、經營業務的“三無”公司。

    除了大量“買殼”,一些企業還扮演起“中間人”角色。上海市公安局經偵總隊介紹,目前的虛開發票犯罪中,中介牽線的情況較為突出:“提供中介服務的機構主要是,在各區縣經濟開發園區內設立的‘企業登記’、‘企業登記代理’、‘企業投資管理’、‘代理記賬’等類型的公司。”

    法律界人士指出,近年來,為鼓勵企業發展,創辦公司的門檻已漸漸降低。但“低門檻”也給不法分子從事經濟犯罪活動提供了空間。

    一位辦案民警表示,利用POS機套現和為他人虛開增值稅發票的形式,是一種新型的復合型犯罪。以此類推,目前市面上大量使用的如加油卡、聯華OK卡、斯馬特卡、公共交通卡等各類具有儲值功能的消費卡,都存在著類似的漏洞。此類既可使用信用卡刷卡購買或充值,又可開具增值稅發票的消費卡,也同樣存在著被不法分子利用從事各類經濟犯罪活動的潛在可能。

    制圖／李曉軍　　

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    □說“法”　完善立法堵塞發票管理漏洞　

    虛開增值稅發票犯罪為何多發?上海律師富敏榮認為,目前個別法規或個別內容過于原則,漏洞較大。開辦公司的“低門檻”必須有后續的嚴格管理作為保障,應采取“寬進嚴管”的方式從源頭防止犯罪。必須加快改革,將稅法的廢、立、改有機地結合起來,以期建立一套科學的稅收征管辦法和制度。要平均稅負,使企業作為獨立的經濟實體平等競爭,從而減少偷漏稅的動因。

    業內人士表示,各監管部門要加強協作,構筑預防防線。工商部門要加強對企業注冊登記的審核和把關,發現虛假注冊登記的要堅決取締,并及時通知稅務、公安部門。稅務機關應改進稅收征管手段,強化稅收監督工作。檢察機關要加強對涉稅案件的立案監督工作,并規范完善行政執法與刑事司法的銜接機制。全社會逐步形成立體的防范網絡,讓違法犯罪人員置身于網絡的監視之下,無法實施不法活動。　　　　　　　　　　劉建

    虛開發票致百萬稅收流失

    本報訊　通訊員姚琦　河北博野警方近日破獲一起虛開增值稅專用發票案。目前,嫌疑人王某已被批準逮捕。

    經查,2008年至2012年,王某在沒有貨物購銷的情況下,成立一皮包公司,并介紹博野縣恒業物資機電有限責任公司向本溪市誠信篩片有限公司虛開增值稅專用發票75張,造成國家稅收流失103萬余元,價稅合計709萬余元,嚴重侵害了稅收制度,破壞了市場經濟秩序。